银行开具专票怎么做账?

如果可以抵扣，个人觉得应该这样处理：

借：财务费用

其他应收款---暂估增值税进项

贷：银行存款

下月收到增值税专用发票，认证后：

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

其他应收款---暂估增值税进项(红字)

如有角分差异，调整财务费用

这样处理的好处在于便于了解未收到增值税专用发票的情况，在180天的认证期限内进行税收筹划和管理未认证发票，同时也符合权责发生制原则，类似于库存商品已到发票未到的情况。不建议用预付款项，预付账款、应收应付账款科目一般用于企业主营、其他业务的采购和销售